天津税收筹划——什么是“税收筹划”？怎样“合理节税”？

税务筹划就像研究“双11”打折促销攻略！如果你研究透彻了定金、抢券、多件多折那一套，买相同的东西，你可能就比没研究的人付出更少的钱。注意只是“可能”而已。并且这些研究都是在规则之内研究，在交易之前研究。

同理，如果研究透彻了税收优惠、企业组织形式、税率差异等对应纳税额的影响，能够合理筹划对企业有利的生产经营模式、组织形式和税收优惠政策，就可能起到节税的效果。

一、税收筹划是什么？

税收筹划是在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排，尽可能取得节税的经济利益。

税收筹划的要点是：合理合法；事前筹划；业务真实。

二、为什么可以节税？

天津税收筹划之所以可以节税，主要原因是有税收优惠和税率差。

（一）税收优惠

国家出台了许多鼓励就业创业、扶持中小微企业、鼓励科技创新等的优惠政策，如果通过税收筹划能够享受这些税收优惠，自然就可以起到节税的作用。

虽然国家宣传税收优惠要“应享尽享”，但很多税收优惠需要在纳税申报的时候自行填报，或者提交有关证明材料、表单才能申报享受，如果对自家企业能享受的税收优惠不够了解，躺在优惠政策上“睡大觉”，那必然无法享受优惠，无法起到节税的作用。

（二）税率差

即使没有税收优惠，税率差也会导致相同的业务交不同的税。

比如同样是销售家电，增值税一般纳税人税率是百分之13，小规模纳税人税率是百分之3，两者税率不同，交的税也不同。

再比如个人所得税，生产经营所得税率是百分之5-35，劳务报酬所得税率是百分之3-45，二者所适用的税率是不同的。

薇娅团队所采用的的税筹方式就是将劳务报酬所得变成生产经营所得，同时申请核定征收终将百分之45的高税率降到了百分之5以下。其税筹失败的原因主要是不满足“合理合法、业务真实”两项要求，违背业务真实性，将本应属于劳务报酬的所得非法转换为生产经营性质的所得。

三、税收筹划的重要性

（一）合理节税

做税收筹划直接的目标是合理合法节税。试想一下在收入和成本相同的情况下，税负越低，在竞争中就越有优势。如果别人都做了合理筹划，那没做筹划的一方就处于竞争劣势，会被逐渐淘汰。

（二）规避风险

其实很多人忽略了税收筹划还有规避风险的作用。一项投融资决策如果没有充分考虑税收的影响，很有可能从赚钱策略变为亏买卖。

举个例子：

经营批发零售的小城公司想做房地产开发，在看中的地段上有两块土地可供选择，分别由A公司、B公司持有。

假设这两块土地的位置、面积、状态等各方面都不相上下，区别在于A公司是5年前以3000万买入的土地，B公司是去年以1个亿买入的土地。

A、B两家公司都愿意以土地投资入股。那么对于小城公司来说，A公司和B公司的土地价值一样吗？

如果不考虑税收的影响，这两块地各方面条件都差不多，价值无疑是相同的。

考虑税收的因素后，B公司的土地明显比A公司的价值高。

因为在土地增值税上，这三家都不是房地产开发企业，所以在土地投资入股环节免征土地增值税。

但是如果以后登记为房地产开发企业，A公司土地在计算扣除项目金额时，只能扣3000万，B公司土地可以扣1个亿，相差7000万。土地增值税的税率是百分之30-60，两者的税收差距在2100万～4200万之间。

如果不做好税收筹划，很可能导致一项盈利的重组决策变成亏损的决策，到时候一切已成定局，公司将蒙受损失。